小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:丹东市)
推荐文章
-
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮
智库进行政策研究就是为了服务决策、影响决策、让大家都了解政策、使政策落地。...[详细] -
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
截至2016年6月,国家开发银行已建立涉及超过60个国家、总量超过900个项 目的“一带一路”的项目储备库,中国进出口银行内有贷款余额的“一带一路”项目1000多个,项目分布于49个沿线国家,新签约“...[详细] -
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!
在这里要区分其政治独立性、学术独立性、思想独立性、研究独立性。...[详细] -
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
我国城乡发展不平衡,一方面特大城市“城市病”问题突出,宜居宜业程度严重下降,城市非核心功能面临疏解,城市人才、资本、技术等要素必然向外转移,当然 这种疏解和转移是有一定要求和条件的,根据日本东京经验来...[详细] -
原标题:诺奖获得者仅次于美国,日本近年拿奖到手软有何秘诀? 日本科学家大隅良典3日获得2016年诺贝尔生理学或医学奖,这是第四位日本人获此殊荣...[详细]
-
结合多项研究和数据显示,今年暑期市场总体呈现出以下特征: 一线城市仍是暑期旅游的主要客源地。...[详细]
-
道路方面,主要旅游城市、旅游景区道路车流量仍大幅增长,部分高速公路、国省道干线公路以及重点景区道路通行压力仍然较大。...[详细]
-
省纪委周密部署,对陶某展开调查。...[详细]
-
我们对于智库的学术、思想、研究独立性不持反对意见,历来倡导“研究无禁区,对外宣传有纪律”,而对智库的政治独立性持反对意见,主要是针对一些人借此妄图否定中国智库建设中的“党管智库”原则。...[详细]
-
完事后,回家吃了晚饭上床休息,还抽了香烟。...[详细]
热点阅读