小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:锡林郭勒盟)
推荐文章
-
全市各个方面共同营造多元共治的环境,真正实现严格执法,人人遵法,使得烟花爆竹管控条例切实落实好,让执法者和志愿者在管控工作中有成就感,人民群众有获得感。...[详细]
-
当前PPP推进中面临的五大难点 难点之一:PPP项目的法律适用问题 我国尚未有PPP立法,目前有关PPP的法规多为部门和地方制定,法规层次较低,法律效力不高,且还存在财政部和国家发展改革委两个...[详细]
-
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!
文章称,包括中国在内,世卫组织通常不愿批评成员国。...[详细] -
原标题:蔡英文推特9种语言道谢赴台游客 英语排第一中文排第二...[详细]
-
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满
如果以中国观众为主,就要使用中国的表达方式。...[详细] -
然而,风气的转变并非一日可以完全实现,仍有人心怀侥幸心理,铤而走险,公然挑战换届纪律。...[详细]
-
主要内容包括两点:首先是为公立医院转制或改制为社会型综合医院提供支持。...[详细]
-
” “从这一点来说,博文学院没有做到善待员工。...[详细]
-
一是在PPP项目领域建立信用约束机制,打消社会资本进入PPP项目的顾虑。...[详细]
-
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
只有承认“九二共识”的历史事实,认同两岸同属一个中国的核心意涵,两岸双方才能开展接触和互动。...[详细]
热点阅读