小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:胡蓓蔚)
推荐文章
-
闪亮的“航天系”: 一家企业连续出三位中央委员 公开资料显示,经过多年的改革调整,中国建立了庞大的国防工业体系,目前形成了中国航天科技集团、航天科工集团、航空工业集团、兵器工业集团、兵器装备集...[详细]
-
有利于推进城乡区域协调发展,提升国土开发的协调性。...[详细]
-
邮轮游已成为国民出游新方式,今年春节邮轮出游人次增长1.7倍。...[详细]
-
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
据中央纪委纪检监察室工作人员顾桧介绍,吕锡文在担任西城区和北京市领导期间,对西城区区属企业金融街集团的发展给予很多的帮助扶持。...[详细]
-
而“出访”中美洲的蔡英文,好像有了撑腰一样,到处宣称“以整体‘国力’来讲,我们(台湾)也不是一个小国家”...[详细]
-
春节黄金周出境游市场火爆,催热了全球旅游市场。...[详细]
-
十八届五中全会将“绿色发展”作为“十三五”乃至更长时期经济社会发展的一个重要发展理念。...[详细]
-
法制网北京2月8日讯 来源:法制网责任编辑:倪子牮。...[详细]
-
宅基地面积超占分三个时间点处理 宅基地面积超占也属于历史遗留问题,据这位负责人介绍,《通知》明确对于历史上经过批准的宅基地,认可批准的效力,按照批准面积确权登记。...[详细]
-
在民间交流与合作之中,来不断地凝聚和展现反对“台独”、维护两岸关系和平发展的政治基础和正确方向的这样一个强大民意。...[详细]
热点阅读