小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:冯乔)
推荐文章
-
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长
原标题:家长组织儿童寒假进京乞讨执法人员询问在北京地铁内乞讨的儿童...[详细]
-
回顾两岸恢复人员往来跟社会交流的这30年,请问发言人,您认为这段历程会给两岸带来哪些启示和思考? 安峰山说,回顾30年来两岸交流发展的历程,应该可以看出,两岸的交流是不可阻挡的时代潮流,而同胞的亲情...[详细]
-
《读卖新闻》称,大陆修法将原本可能对台动武条件“暧昧”的情况予以具体化。...[详细]
-
这条消息的病毒式扩散,立刻引发了“司法向何处去”的讨论,一时尘嚣四起。...[详细]
-
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择
就好比,一人超生,全村结扎,一家厨房着火,全国人民吃不上饭。...[详细]
-
此外,这位日本作家还认为,特朗普也明确表现出对中国的敌视。...[详细]
-
没出事时,全行业生意红火,一家出事,全行业一停了之、一关了之、一拆了之。...[详细]
-
责任编辑:李伟山。...[详细]
-
具体是,城市化地区的综合整治、农村地区的综合整治、生态功能区的综合整治、矿产资源集中开发区的综合整治,这是“四区”。...[详细]
-
记者:你对三四线市场的判断是怎样的?光线对此的布局是怎样的? 王长田:光线投资了猫眼之后,我们发现猫眼这个团队在三四线城市有更好的优势...[详细]
热点阅读