小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:福州市)
推荐文章
-
腾讯娱乐讯 自从范冰冰李晨公开恋情后,二人经常大方秀恩爱,录节目也经常“发糖”。范冰冰这样看着李晨,甜蜜都要溢出屏幕了。 李晨范冰冰秀恩爱。 7月8日晚间,范冰冰更新微博,晒出一组依偎着李晨...[详细]
-
腾讯娱乐讯 秦岚现身沈阳,亮相某腕表品牌活动。当日,秦岚身着白色礼服,整个人大气优雅女神范儿十足。尽管近日行程过于繁忙,也没从她脸上看到任何一丝疲惫,温暖的笑容时时挂在脸上,让人不禁为女神的敬业点赞。...[详细]
-
华商报讯(记者 张成龙)如果在街头看见有人捡到一叠钱,对方主动提出见者有份,这就要提高警惕了。两名吸毒的“瘾君子”为筹毒资抛冥币演双簧,专门诈骗、抢夺佩戴金银首饰的独行老太太。一位老太太在东仪路与西部...[详细]
-
新京报讯(记者赵蕾)今日上午11点,北京海淀区食药监局、公安、城管和街道综治部门相关负责人,来到远大园六区石佛寺村附近的“河南烩面”餐馆,确认了该餐馆无证经营的情况,并关停了这家餐馆。执法人员拆除了餐...[详细]
-
小李子被发现带着一金发女郎在纽约夜店狂欢,而这位金发女郎,并非此前跟他一起度假的维密超模妮娜·阿格戴尔。至此,莱昂纳多·迪卡普里奥(Leonardo DiCaprio)新恋情曝光。...[详细]
-
18岁的尤丝拉是一名学生,来自叙利亚大马士革,能讲流利的英文。中新网记者 杜洋 摄中新网8月7日电 据外媒报道,逃离叙利亚战火、搭乘破损小艇渡地中海的18岁少女尤丝拉·马迪尼(Yusra Mardin...[详细]
-
短短两周,107医院接诊了5例电扇伤人的事件。8月4日,李女士在单位上班,外出回来时,不小心被厂房里大风扇的电线绊了一下,李女士条件反射地去扶电扇,由于风扇的外罩空隙很大,右手瞬间被扇叶绞在里面,整个...[详细]
-
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋
《吾父吾血》剧照《吾父吾血》海报腾讯娱乐讯 (文\/东齐)继8月初的电视广告片后,狮门影业动作惊悚新片《吾父吾血》(Blood Father)发布了第一支电影片断,梅尔·吉布森(Blood Fathe...[详细] -
当地时间8月6日12时,俄罗斯国际军事竞赛“开阔水域”项目在弗拉基米尔州的穆罗姆市举行。中国、俄罗斯和塞尔维亚分别派出了代表队参加此项赛事决赛。在近1个小时的比赛中,我军参赛官兵克服陌生水域和使用主办...[详细]
-
当时欧阳龙并未出席,只有傅娟到校,校方表示,傅娟对女儿行为不当感到十分抱歉,但并没有如爆料所称“哭给校方看”。...[详细]
热点阅读