小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:曲靖市)
推荐文章
-
温和改良是出路 在这一轮针对调休的争论中,不乏有人提出希望更大范围休假的感性呼吁,劳动者的心情可以理解,但同时也要看到,大范围的休假涉及深刻的利益格局调整,尤其要注意到,当前外部经济形势的变化...[详细]
-
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场
特斯拉在其财报中重申,2024年的增长可能明显低于上一年。...[详细] -
不少业内人士表示,眼下日元贬值、美元升值的根本症结在于,相较日本而言,美国经济正呈现高增长率、高通货膨胀、高利率的三高,在基本面强弱格局尤为明显的背景下,即便日本当局采取干预措施,其效果可能也极为...[详细]
-
小玲透露了一个宣判现场的细节,判决后,法官问赵留超对结果有没有什么意见,他反问法官死刑是立即执行吗,法官说是立即执行,然后赵留超说他不是故意杀人的,然后被拉走了…… 4月25日,广州市中级人民法...[详细]
-
在此前的推举候选人阶段,饱受政治黑金问题困扰的自民党被迫放弃在东京都和长崎县的两个选区推举候选人,不战而败,只剩下岛根县1区成为朝野政党候选人的争夺点。...[详细]
-
对此,韩国部分舆论剑指尹锡悦政府,称其失败的对外政策导致了今日的尴尬处境。...[详细]
-
律师队伍是法治建设的重要力量,青年律师又是推动律师行业发展的生力军,承载了律师行业发展的未来和希望。...[详细]
-
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
净出口拉动作用增强,外需贡献率从上季的-3.1%转为14.5%。...[详细] -
只要是万步炎的学生,到了海上、进了实验室,都得拿起锤子、扳手、电焊,跟着他和工人一起干活。...[详细]
-
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
梅德韦杰夫表示,俄罗斯的法律需要修改,以允许扣押此类资产,以有利于俄罗斯政府。...[详细]
热点阅读