小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:玉林市)
推荐文章
-
上个月,一家中国英文报纸将“性别危机”归咎于日韩文化中没有男子汉气概的男性。...[详细]
-
原标题:特朗普顾问:如果让美国再一次伟大,这条路通往北京 新京报快讯(记者王晓枫)14日,美国哈德逊研究中心中国战略研究中心主任白邦瑞在华参加盘古智库举办的论坛时表示,如果想让美国再一次伟大,这...[详细]
-
我们会努力,让大家养成“凡遇重大政策,就看‘北京知道’(微信号:xjb-jingshier)”的好习惯。...[详细]
-
原标题:辽阳中院致函多地司法局要求律师使上诉人配合庭审 来源:中国青年报(2017年02月09日04版) 中国青年报·中青在线记者获得一份辽阳中院发给山东省青岛市司法局的公函,该函要求该案律师...[详细]
-
王先生也当面向李小姐一家道歉,取得了李小姐的谅解。...[详细]
-
[环球时报驻日本、美国、韩国、德国、加拿大记者蓝雅歌萧达王伟青木陶短房陈一]责任编辑:李鹏。...[详细]
-
尤其令人振奋的是,浙江丽水、衢州、金华等东部沿海城市在生态文明建设改革的时代大潮中,坚持了一张蓝图干到底、一代接着一代干、成功不必在我但成功离不开我、要有绿色发展的坚守和定力等理念,走出了绿色发展...[详细]
-
中国国际广播电台记者:蔡英文在出席春节联谊时表示,两岸要排除政治干扰,共同保障台商的权益。...[详细]
-
据报道,夏普公司正在研究对在美新建液晶面板工厂进行大型投资。...[详细]
-
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!
目前,按照中央的要求,国务院40多个部门已明确分工,推进全面二孩政策落实。...[详细]
热点阅读