小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:益阳市)
推荐文章
-
原标题:元宵节将现“半影月食”天象公众可赏“带食月落”...[详细]
-
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
北京市委副书记、市长、北京地区部队全面停止有偿服务军地协调工作领导小组组长蔡奇出席会议并讲话。...[详细] -
刘苏社: 党的十八大以来,中央从战略和全局高度谋划区域发展,继续实施区域发展总体战略,重点推动实施“三大战略”,区域协调协同发展取得了积极成效。...[详细]
-
无论是“让美国再度伟大”还是实现中华民族伟大复兴,都离不开和平稳定的全球形势。...[详细]
-
报道说,大陆外交部发言人曾表示,“一中政策百分之百不可作为谈判筹码,也没有讨论空间”,显示大陆官方对一中立场的坚持。...[详细]
-
近日,有媒体报道,即将走马上任的特朗普接受采访时表示,中美关系中,包括一个中国政策在内的所有事项都在谈判之列。...[详细]
-
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
四川规定未经省委书记省长同意,不得通知市州书记市长开会...[详细] -
当晚行动中,警方共抓获走私香烟犯罪嫌疑人10名,缴获走私烟108箱,涉案价值近70万元。...[详细]
-
我希望通过项目运作让这些制片人了解整个创作过程。...[详细]
-
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择
正义的言论受到打压,粉饰美化日本军国主义暴行的言论却大行其道,这就是右翼分子所宣称的“言论自由”吗?责任编辑:李鹏。...[详细]
热点阅读