小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:江门市)
推荐文章
-
危机意识是提升政府危机应对能力的前提。...[详细]
-
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作
而程某也说自己在国家安全部工作。...[详细]
-
全国台湾研究会副会长、海协会原副会长王在希...[详细]
-
截至2015年底,广东共有出租汽车70281辆,出租汽车经营企业416户,驾驶员132214人,2015年完成客运量1.9亿人次。...[详细]
-
”她逐渐成了村里的野孩子,小学没念完就辍学了。...[详细]
-
30年来,大陆方面一直在积极采取各种措施,推进两岸人员的往来和各领域的交流合作,推动两岸关系开创了和平发展的崭新局面。...[详细]
-
要深化资源和环境承载力的科学研究,将环境容量和资源承载能力作为在不同空间尺度上确定各地区功能定位、发展目标、人口、产业集聚规模、强度和空间分布的基本依据,控制产业开发和城市建设的强度与空间边界,划定生...[详细]
-
跨越“竖井”是当代企业营销面临的重大挑战之一。...[详细]
-
可小刚平时就是个“低头族”,根本就没听进去舅舅的话,还是照玩不误。...[详细]
-
她以为马上就可拿到驾照了,车管所工作人员却告诉她,驾校未将她的资料交过来,她还不能领驾照,这让她十分困惑。...[详细]
热点阅读