小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:马德钟)
推荐文章
-
陆委会在最后一项“应投保相关意外医疗保险”中提到,“由于当地工作人员操作设备不当,造成我艺人身受重伤,之后艺人包机返台就医”。...[详细]
-
原来,代女士参加科目三补考时没有通过驾校报名,而是通过驾考中心自主预约。...[详细]
-
后来问过代课老师,才得知自己的确用棍子敲了小辉。...[详细]
-
新华社华盛顿2月8日电(记者周而捷)美国国防部8日说,美军本月初对叙利亚伊德利卜附近的“基地”组织目标实施了两次空袭,共炸死11名恐怖分子,其中包括一名该组织头目。...[详细]
-
原标题:日本百余教授曾为美军研发新技术或含先进武器 中新网2月8日电据日媒报道,虽然日本各大学和科研机构原则上不接受军事技术研发的委托,避免参与杀人武器研发,但最近有消息称,日本大学和科研机构在...[详细]
-
其次是为县级公立医院的基础设施建设和医疗水平全面提升提供资金支撑。...[详细]
-
在危机处理中塑造政府良好形象的必要性 化解危机的需要。...[详细]
-
主要内容包括两点:首先是为公立医院转制或改制为社会型综合医院提供支持。...[详细]
-
上海市徐汇区天平街道党工委副书记高长生说,这次“禁燃令”树立了法律的权威,实现了民心的凝聚,凸显了基层的力量,而最终的目的,就是让生活在这座城市里的每一个人都成为受益者。...[详细]
-
政治生态清明,从政环境就优良。...[详细]
热点阅读